企业经营中若出现亏损，股东转让股权是常见的退出方式。但很多人疑惑：亏损状态下转让股权，是否还需要缴税？今天就用通俗方式拆解税务规则~

1. 股权转让涉及哪些税？

（划重点：2类税必看）

① 印花税：转让双方按合同金额的0.05%缴纳（比如100万股权转让，双方各交500元印花税）

② 所得税：分个人/企业转让两种情况——

• 个人转让：按“财产转让所得”交20%个税，公式=（转让收入-股权原值-合理费用）×20%

• 企业转让：计入企业利润，按25%交企业所得税，公式=（转让收入-股权成本-相关税费）×25%

2. 亏损会影响所得税缴纳吗？

（核心：亏损≠免税，看“转让收益”是否为正）

举个例子：A公司亏损50万，股东甲以100万转让股权（股权原值80万）

• 个人转让：应纳税所得额=100万-80万=20万，需交个税20万×20%=4万（亏损不影响差额计算）

• 企业转让：转让收益=100万-80万=20万，先弥补公司50万亏损后，实际利润为-30万，无需缴税

3. 亏损状态下如何合规节税？

（实用操作指南）

① 提前弥补公司亏损：转让前用未分配利润弥补累计亏损，减少应纳税所得额

② 合理定价转让：避免“0元/低价转让”，建议按股权对应净资产估值（税务机关可能核定）

③ 申请重组政策：若符合企业重组条件，可申请特殊性税务处理，暂不确认转让收益

总结：印花税无论盈亏必缴，所得税仅看“转让收益是否为正”。亏损企业转让股权仍需重视税务规划，复杂情况建议咨询专业财税人员~